Potrivit legislatiei in vigoare, castigurile rezultate din fondurile de investitii sunt impozitate in acelasi mod indiferent de perioada detinerii. Aceasta prevedere se aplica doar persoanelor fizice.
Obs. Persoanele juridice inregistreaza in contabilitate castigurile rezultate in urma vanzarii unitatilor de fond ca venituri financiare, vanzarea nefiind supusa impozitarii si retineri de sume la sursa.
Impozitul aplicat pentru castigurile rezultate din fondurile de investiti este de 16% din castig, indiferent de perioada de detinere sau de anul achizitiei, BT Asset Management neretinand la sursa niciun procent din acest impozit. Sarcina declarari veniturilor realizate este sarcina exclusiva a investitorului.
IMPORTANT:
Castigurile aferente plasamentelor in fondurile de investitii rezultate in anul 2009 (indiferent de anul achizitiei unitatilor de fond) au fost scutite de impozit. Pana in 01.07.2010 legislatia prevedea impozitarea cu 16% a castigurilor rezultate din detineri cu o durata mai mica de 365 de zile si cu 1% a detinerilor cu o durata mai mare de 365 zile. Acest tip de impozitare diferentiala nu mai este in vigoare.
1. Ce documente primesc de la BT Asset Management SAI si in ce perioada? Incepand ca data de 1 iulie 2010, la finalul fiecarui trimestru BT Asset Management va transmite pana pe data de cinci a lunii urmatoare trimestrului, pe cale postala, o scrisoare continand Fisa de Portofoliu. Acesta prezinta castigul/pierderea pentru tranzactiile efectuate intr-un trimestru.
BT Asset Management SAI va depune -pentru anul expirat pana la ultima zi a lunii februarie a anului urmator, o declaratie privind totalul castigurilor/pierderilor fiecarui contribuabil din tranzactionarea titlurilor de valoare si impozitul retinut pentru perioada 01.01.2010- 30.06.2010. > inapoi
2. Ce documente trebuiesc completate de catre contribuabil si unde se transmit?
Pe baza fisei de portofoliu primita de la BT Asset Mangement SAI SA la sfarsitul fiecarui trimestru se determina impozitul de plata, ca diferenta intre castigurile si pierderile inregistrate in fiecare trimestru luand in continuare in calcul si trimestrul anterior.
Termenul de declarare este trimestrial si este si termen final de plata, reprezentand plata anticipata trimestriala in contul impozitului anual, respectiv 25 inclusiv ale lunii urmatoare fiecarui trimestru. (Ex: Pentru trimestrul III, declaratia aferenta se depune pana cel tarziu pe 25 Octombrie, data fiind si cea din urma pentru plata)
Castigul net/pierderea neta anuala se determina astfel:
- ca diferenta intre castigurile si pierderile inregistrate in cursul anului fiscal respectiv, cumulat de la inceputul anului si este egala cu cea determinata la finalul trimestrul IV al anului respectiv;
- dupa care se diminueaza si cu pierderile raportate din anii fiscali anteriori de catre contribuabil pe baza declaratiei de impunere.
Pe baza Fisei de Portofoliu emise de administrator se completeaza Formularul 200 ANAF, continand datele dvs. de identificare si declararea castigurilor nete rezultate din activitatea investitionala.
Formularul 200 se completeaza in 2 exemplare, putand fi depus la Administratia Financiara in raza careia se afla domiciliul dvs. sau transmis postal in atentia ANAF (adresa corespondenta ANAF)
3. Pana la ce data se depune Formularul 200 si cand se achita impozitul final? Depunerea declaratiilor (Formular 200) si plata se realizeaza de catre persoanele fizice pana cel tarziu pe 25 Mai a anului urmator operatiunilor de vanzare a unitatilor de fond. > inapoi
4. Eventualele pierderi unui an fiscal se reporteaza in anul urmator? Incepand cu anul 2010, eventualele pierderi ale unui an fiscal pot fi reportate in 7 ani fiscali consecutivi.
5. Au existat in perioada recenta exceptii de la impozitarea castigurilor? In cazul persoanelor fizice, castigurile aferente anului 2009 nu se impoziteaza, pe baza OUG de modificare a codului fiscal, fiind valabil doar pentru castigurile din 2009 indiferent de perioada de achizitie a unitatilor de fond. Din ian 2010 s-a revenit la impozitare diferentiata in functie de perioada de detinere, dar legislatia a fost schimbata din nou de la 1iulie si s-a revenit la cota de impozitare unica indiferent de perioada de detinere. > inapoi
6. Este diferita impozitarea rezidentilor in Romania fata de cei nerezidenti? Persoanele fizice nerezidente care realizeaza castiguri de capital in Romania se supun aceluiasi tratament fiscal aplicabil venturilor realizate de rezidenti romani.
Impozitare castiguri
Vezi harta
BANCA TRANSILVANIA 
BT LEASING
BT DIRECT
